Guía sobre IR35:
La nueva legislación fiscal británica llegará en abril de 2020
En abril de 2020 entrará en vigor en el Reino Unido la nueva legislación IR35, que regulará la clasificación errónea de los contratistas como empleados para evitar la evasión fiscal en las empresas privadas. La normativa ha suscitado un gran debate: algunos la califican de sentencia de muerte de las prácticas de trabajo independiente, mientras que otros alaban las enérgicas medidas contra los empresarios nefastos que se aprovechan de sus trabajadores y de las lagunas legislativas. Pero, ¿qué significa exactamente IR35 y cómo afectará a las organizaciones que operan en el Reino Unido cuando llegue el próximo año?
¿Qué es IR35?
El término IR35 describe la legislación fiscal que pretende evitar la clasificación errónea de empleados como contratistas con el fin de evadir impuestos tanto por parte del trabajador como de la empresa que lo contrata. Los trabajadores que prestan servicios a las empresas a través de un intermediario (como una sociedad limitada) pueden beneficiarse de la flexibilidad de este acuerdo, además de pagar menos impuestos y tasas NI; las empresas que contratan a estos contratistas también se benefician, ya que pueden evitar pagar los costes de empleador y los beneficios aplicables a los empleados.
La legislación IR35 determina si estos trabajadores son en realidad empleados encubiertos con las mismas obligaciones fiscales que un empleado normal. Los trabajadores "dentro del IR35" son definidos como empleados por la autoridad fiscal británica (HMRC) y deben pagar la cantidad correcta de impuestos, lo que puede suponer una reducción del 25% del salario neto del trabajador. Los que están "fuera del IR35" se consideran contratistas legítimos y pueden seguir con el mismo acuerdo.
El IR35 se convirtió en ley ya en el año 2000, cuando entró en vigor por primera vez la legislación sobre intermediarios como parte de la Ley de Finanzas. En los años intermedios, HMRC luchó para hacer cumplir la legislación debido a su complejidad e incertidumbre en torno a las reglas de estatus de empleo, por lo que en 2017 se anunciaron las revisiones de IR35 con la esperanza de una mayor claridad y más casos presentados con éxito contra aquellos que abusan del sistema. El conjunto inicial de reformas se aplicaba únicamente al sector público, pero en 2020 IR35 también cambiará para el sector privado.
¿Qué cambiará en abril de 2020?
Tanto la antigua como la nueva legislación giran en torno a la clasificación de los "empleados considerados", es decir, si el trabajador es realmente un contratista o si es un empleado encubierto. Esta sigue siendo la preocupación central de la IR35.
La nueva legislación IR35 pone en vigor tratamientos fiscales alternativos que significan que las empresas son ahora responsables de evaluar la situación laboral del contratista - y que deben pagar impuestos sobre el empleo por encima de los honorarios pagados al trabajador.
Actualmente, existen normas diferentes para las empresas del sector público y del privado. Las normas del sector público están en vigor desde 2017 e indican que la empresa/organización contratante es responsable de evaluar si el contratista está dentro o fuera de la IR35. Si el contratante decide que el trabajador está dentro de la IR35, se deben deducir los impuestos y las cotizaciones nacionales e informar de la situación del trabajador al HMRC.
En abril de 2020, los contratos del sector privado se equipararán a los del sector público. Antes de la fecha límite de 2020, era responsabilidad del contratista calcular su propia posición dentro o fuera de IR35. A partir de 2020, los empleadores del sector privado serán ahora responsables de evaluar la situación IR35 según las normas del sector público.
¿Cuáles son los criterios para ser considerado empleado o contratista?
Hay una serie de factores que determinan si un trabajador se considera contratista o empleado, como el grado de supervisión, dirección y control que tiene lugar, la forma en que se le paga, el equipo que recibe, si participa en contratos con más de un cliente, el nivel de riesgo financiero que soporta, si los empleados dependen de él, lo arraigado que está dentro de la organización, etc. La mejor manera de determinar el estatus de un trabajador es utilizar la herramienta del gobierno en el siguiente enlace:
https://www.gov.uk/guidance/check-employment-status-for-tax
¿Cómo afectará esto a los contratistas?
Los auténticos contratistas no deberían verse afectados; sin embargo, es importante tener muy claros los factores que determinan la clasificación de los trabajadores.
La repercusión más obvia es la de los contratistas que pasan a ser considerados "asalariados", lo que podría significar que tendrán que pagar impuestos e impuestos nacionales sobre sus ingresos. Los trabajadores asalariados también tienen derecho a determinadas prestaciones, como la indemnización por enfermedad y las vacaciones; un cambio repentino a la situación de pleno empleo puede resultar chocante para los trabajadores acostumbrados a la flexibilidad y a la reducida obligación fiscal que conlleva ser contratista.
Las nuevas normas IR35 desplazarán en cierta medida la responsabilidad del contratista a la empresa contratante; sin embargo, los contratistas deben mantenerse al corriente de su propia situación y estatus para que los cambios no les sorprendan. El cambio en el empleo afectará, por supuesto, a su sociedad limitada o a cualquier relación contractual con una empresa de nóminas "paraguas" de terceros.
¿Cómo afectará esto a las empresas o a quienes contratan?
El mayor impacto será el cambio a que la empresa contratante tenga toda la responsabilidad de la evaluación del estatus IR35 de los trabajadores. Las empresas que puedan verse afectadas deberán dedicar los próximos 9 meses a aprender los entresijos de la IR35 o contratar el apoyo adecuado para ayudarles a realizar las evaluaciones correctas. También tendrán que poner en marcha los procedimientos internos correctos para garantizar los contratos y las nóminas adecuados, al tiempo que gestionan las expectativas de los trabajadores.
En 2020, las obligaciones fiscales pasarán del trabajador a quien pague los honorarios, que en algunos casos serán las agencias de contratación. Esto ha causado cierta controversia porque el cliente final o la parte contratante sigue siendo responsable de evaluar el estatus IR35 - los reclutadores o las organizaciones que pagan honorarios podrían ser responsables de facturas de impuestos extremadamente grandes si los clientes finales toman decisiones IR35 descuidadas. La HMRC ha declarado que si existen pruebas de un comportamiento negligente por parte de los clientes finales, éstos también podrían ser sancionados. Por lo tanto, es imperativo que los trabajadores, los terceros, los reclutadores y los clientes finales trabajen juntos y mantengan líneas de comunicación abiertas y constantes para garantizar una toma de decisiones correcta.
Las empresas deben ser cautelosas a la hora de realizar un cambio generalizado de todos los contratistas a IR35: la legislación es compleja y cada caso requiere un examen exhaustivo, y este tipo de acción puede dar lugar a que los contratistas paguen impuestos a nivel de empleado sin los derechos laborales que les corresponden a cambio.
¿Cuáles deben ser mis próximos pasos?
La legislación IR35 evitará el incumplimiento de la normativa y las prácticas turbias asociadas, y es fundamentalmente beneficiosa para todos. Sin embargo, la fecha límite se acerca rápidamente: cualquier organización que contrate a trabajadores británicos debe conocer perfectamente las nuevas normas IR35 y asegurarse de que sus clasificaciones y procesos internos cumplen la ley al pie de la letra. Para obtener asesoramiento sobre lo que IR35 podría significar para las circunstancias específicas de sus trabajadores, póngase en contacto con un experto en nóminas de Mauve a través del formulario de contacto.
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